Nu forberedes beskatningsreglerne for aktieløn

Sidste år blev udvidelsen af den fordelagtige aktielønsregel i Ligningslovens § 7 P vedtaget. Udvidelsen skulle dog først godkendes i Europa-Kommission, hvorefter Skatteministeren skulle udstede en bekendtgørelse om lovændringens ikrafttræden. Disse formelle forhold er nu på plads, og det er nu klart, at de nye regler gælder pr. 1. juli 2026.

Fordelen ved regelsættet i Ligningslovens § 7 P er, at beskatningen af aktielønnen udskydes til det tidspunkt, hvor medarbejderen sælger de aktier, som medarbejderen via ordningen har fået eller købt, samt at beskatningen sker med aktieskat fremfor som en almindelig lønbeskatning.

Som følge af fordelene ved denne ordning, kan den som udgangspunkt også kun anvendes i et mere begrænset omfang, men for visse nye, mindre virksomheder gælder der med udvidelsen ikke længere nogen begrænsninger, såfremt de medarbejdere, der skal omfattes af ordningen, blot har en årlig grundløn på mindst 265.300 kr.

Kravene til disse nye mindre virksomheder er, at

• virksomheden maksimalt har været aktiv på et marked i op til 10 år
• virksomheden maksimalt har op til 150 ansatte
• virksomheden maksimalt har en nettoomsætning eller balance på op til 200 mio. kr.

Derudover skal virksomheden drive aktiv virksomhed, virksomheden må ikke være kriseramt, virksomheden må ikke have undladt at efterkomme et krav om tilbagebetaling af EU-støtte, virksomheden må ikke eje børsnoterede aktier og virksomheden skal indberette statsstøtte. Derudover må den ansatte ikke eje mere end 25 % af aktiekapitalen eller råde over mere end 50 % af stemmeværdien i selskabet.

Yderligere forbedringer på vej?

I den nye regerings regeringsgrundlag fremgår, at regeringen vil gennemføre en iværksætterpakke 2.0, der skal forbedre anvendelsen af bl.a. medarbejderaktier. Det nærmere indhold af forbedringerne er endnu ikke kendte, men det er forventningen, at dette bl.a. vil medføre en lempelse af beskatningsreglerne.

Mere info om beskatning af aktieløn?

Du kan læse mere om Ligningslovens § 7 P og de øvrige aktielønsregler her: ”Lønpakker og aktiebaseret incitamentsprogrammer”.