Har du bankkonti i udlandet? Så er du garanteret klar over, at disse skal oplyses til Skattestyrelsen, ligesom du helt sikkert kender til reglerne om beskatning af renteindtægter samt fradragsretten ved renteudgifter. Men husker du også at selvangive kursgevinster og –tab?
Det er almen kendt, at udenlandske indkomster og aktiver ikke automatisk indberettes til Skattestyrelsen, og at disse således skal oplyses via indsendelse af en selvangivelse. Dette skal gøres årligt, med frist d. 1. juli i det efterfølgende indkomstår.
For udenlandske bankkonti specifikt, har vi erfaret en generel tendens til at særligt ét væsentligt punkt i den forbindelse overses. Der er nemlig fradrag for tab på valutakursudsving, og tilsvarende er kursgevinster skattepligtige. Begge dele kræver dog, at summen heraf overstiger +/- 2.000 kr., hvilket altså igen kræver, at der foretages en vurdering og beregning, baseret på samtlige transaktioner i løbet af året. Dvs. for hver enkelt hævning på en konto med udenlandsk valuta, fx i forbindelse med et køb, skal der for denne ene transaktion beregnes en kursgevinst eller et kurstab. Dette er selvsagt en omfattende – men ikke desto mindre enormt vigtig – øvelse, da manglende oplysning herom kan resultere i bøder (og allerværste tilfælde frihedsberøvelse). Derudover vil man, med manglende oplysning om kurstab, gå glip af et potentielt ikke uvæsentligt fradrag.
Eksempel
Du har indsat USD 1.000.000 på en amerikansk bankkonto til kurs 5,6 i 2014, og bruger USD 100.000 til kurs 6,9 i 2025. Dette resulterer i en skattepligtig kursgevinst i 2025 på DKK 130.000.
Kursgevinsten som beregnet i eksemplet ovenfor skal således med i selvangivelsen, sammen med oplysning om eventuelle renteindtægter og/eller -udgifter. Slutteligt er der pligt til at oplyse om indestående i udenlandske bankkonti pr. 31. december hvert år. Indeståendet beskattes naturligvis ikke, men tjener alene et kontrolhensyn for Skattestyrelsen.
Hvordan kan vi hjælpe dig?
Hos Redmark har vi stor erfaring med at rådgive om og hjælpe med indberetning af udenlandske konti. Vi hjælper med at sikre opnåelse af de retmæssige fradrag, ligesom vi sikrer at undgå fejl eller forglemmelser, som senere kan føre til konsekvenser fra Skattestyrelsen.
