Mange danske virksomheder oplever stigende behov for at rekruttere internationale medarbejdere. Internationale kompetencer kan være afgørende for virksomhedens vækst, men med udenlandske medarbejdere følger også en række administrative og skattemæssige forhold, som både virksomheden og medarbejderen bør være opmærksomme på.
Erfaringsmæssigt ligger fokus ofte på ansættelseskontrakter, opholdstilladelser og praktiske flytteforhold. Det skattemæssige er ofte også et punkt på dagsordenen, men vi oplever ofte at virksomhederne ikke er bekendt med de mange forpligtelser og risici, som både virksomheden og den enkelte medarbejder står overfor. Derudover er der en række potentielle optimeringsmuligheder, som mange desværre går glip af.
Tilflytning til Danmark er sjældent så enkelt som forventet
Når en udenlandsk medarbejder flytter til Danmark, skal der – blandt meget andet – tages stilling til:
- Om medarbejderen fortsat har skattemæssige forpligtelser i hjemlandet
- Muligheder for undgåelse af dobbeltbeskatning
- Om medarbejderen kan anvende særlige skatteordninger
- Hvordan medarbejderens lønpakke bør sammensættes
Selv relativt simple ansættelsesforhold kan dermed give anledning til komplekse spørgsmål og udfordringer, især hvis medarbejderen fortsat har tilknytning til et andet land, fx i form af familie og/eller økonomiske interesser.
Mange af udfordringerne kan løses ved god og rettidig planlægning, hvorfor vi altid anbefaler at være på forkant.
Forskerskatteordningen – et incitament til tiltrækning af kvalificeret arbejdskraft
For mange internationale specialister og nøglemedarbejdere kan forskerskatteordningen være særdeles attraktiv.
Ordningen giver, under opfyldelse af en række betingelser, mulighed for beskatning med en lav, fast skattesats i en afgrænset tidsperiode, hvilket har til formål at gøre Danmark til et mere konkurrencedygtigt arbejdsland.
I praksis oplever vi følgende problematikker:
- At virksomheder ikke tilstrækkeligt eller tidsnok gør opmærksom på ordningen
- Usikkerhed omkring opfyldelse af betingelserne
- Udfordringer i relation til praktisk ansøgning og efterfølgende lønadministration
Optimering af lønpakker
For virksomheder med medarbejdere på tværs af landegrænser, er der en række særlige elementer, som bør tænkes ind i lønpakkens sammensætning.
Udenlandske medarbejdere der flytter til Danmark for en ny ansættelse, vil ofte stille krav om en række særlige personalegoder, fx i form af fri bolig, dækning af flytteomkostninger, skoleudgifter for børn, pension mv. Den skattemæssige behandling af disse elementer varierer betydeligt, hvorfor en gennemtænkt strukturering af lønpakken på dette område kan skabe stor værdi for både medarbejder og arbejdsgiver.
Derudover gør de internationale forhold det muligt under visse omstændigheder at strukturere arbejdsvilkårene, så de økonomiske og administrative byrder for både medarbejder og virksomhed mindskes så meget som muligt. Dette gør sig eksempelvis gældende i relation til dobbeltbeskatning og social sikring.
Ofte oversete compliance-risici:
Internationale medarbejdere skaber ikke kun værdi og skattemæssige muligheder, men også risici.
Vi ser blandt andet at virksomheder er udfordret af:
- Manglende eller fejlagtig lønindberetning som følge af usikkerhed om medarbejderens forhold
- Manglende vurdering af social sikring
- Utilfredse medarbejdere som følge af manglende oplysning om forpligtelser, muligheder og risici
- Usikkerhed om reglerne for international beskatning
- Fejlagtig indberetning af personalegoder
Selv små fejl kan føre til efteropkrævninger, renter og betydelige administrative omkostninger.
Skatteassistance som personalegode
De danske skatteregler er komplekse og vanskelige at navigere i, og usikkerheden herom kan være en stor kilde til bekymring i forbindelse med en flytning til Danmark.
Derfor vælger mange virksomheder at tilbyde skatterådgivning som en del af deres relocation- eller lønpakke. Erfaringsmæssigt indebærer dette ofte tilbud om et møde med en rådgiver, som kan introducere det danske skattesystem samt de relevante muligheder og nødvendige actions i forbindelse. Derudover vil der typisk være tilbud om hjælp til udarbejdelse og indsendelse af medarbejderens danske selvangivelse.
Vær i den forbindelse opmærksom på at arbejdsgiverbetalt skatterådgivning er et skattepligtigt personalegode.
Hvordan kan vi hjælpe?
I Redmark har vi et dedikeret team, specialiseret i international personskat, hvor vi rådgiver både virksomheder og medarbejdere om de skattemæssige forhold, der opstår ved internationale ansættelser og ved flytninger på tværs af landegrænser.
Vi bistår blandt andet med:
- Vurdering af skattepligt ved til- og fraflytning
- Ansøgning og rådgivning vedrørende forskerskatteordnignen
- Rådgivning om lønpakker og arbejdsgiverforpligtelser
- Assistance med udarbejdelse af danske selvangivelser
- Rådgivning om og praktisk assistance vedrørende social sikring
- Support til HR-, Payroll- og Global Mobility-funktioner
Vores mål er at gøre internationale skatteforhold så enkle som muligt for både virksomhed og medarbejder.
Har jeres virksomhed internationale medarbejder eller planer om at rekruttere fra udlandet? Så tag gerne fat i os for en uforpligtende dialog om, hvordan vi kan hjælpe med at sikre både compliance, medarbejdertilfredshed og skattemæssig tryghed.
