Det travle forår lakker mod enden, og vi kan langt om længe se sommeren for os.
Dette bruger flere arbejdsgivere som en anledning til at forkæle og anerkende deres medarbejdere. Det betyder derfor også at mange lige for tiden bliver inviteret til firmasommerfest og/eller får en sommergave med hjem fra deres arbejdsplads, som tak for deres indsats i den første halvdel af året, der er gået.
Dette kan dog give anledning til nogle skattemæssige overvejelser.
Sommerfest
Deltagelse i en sommerfest, der er betalt af arbejdsgiveren, vil som udgangspunkt være skattefri for medarbejderne, hvis festen er af rimeligt omfang og varighed.
Vurderingen heraf vil altid være konkret i de enkelte tilfælde, men elementer der kan være afgørende for at bibeholde skattefriheden kan fx være:
- At det er et enkeltstående arrangement, der ikke gentages fx månedligt eller ugentligt.
- At længden af arrangementet er rimeligt. Hvis festen varer mere end én dag/aften/nat kan det tale imod skattefriheden
- At udgiftsniveauet er rimeligt og svarer til, hvad der vil være naturligt at bruge på et sådant arrangement. Arbejdsgiveren kan bl.a. afholde udgifter til mad, livemusik og fælles transport uden der udløses beskatning hos medarbejderne, fordi udgifterne anses som en naturlig del af en sommerfest. Det er dog et krav, at udgifterne ikke overstiger normalen ved sådanne arrangementer, og at hver enkelt udgift kan findes rimelig i forhold til de samlede udgifter.
Det er desuden ikke en betingelse, at sommerfesten bliver afholdt på arbejdspladsen, men hvis festen bliver afholdt et usædvanligt sted for sådanne arrangementer, kan festen dog blive skattepligtig. Fx hvis man rejser til Italien.
Arbejdsgiveren, der afholder udgifterne til sommerfesten, kan trække disse fra som personaleudgifter.
Sommergaver
Hvis medarbejderne modtager en sommergave fra arbejdsgiveren, vil den som udgangspunkt være skattefri, hvis værdien af alle de mindre personalegoder, som medarbejderen har modtaget fra én eller flere arbejdsgivere i løbet af året, ikke overstiger bagatelgrænsen for personalegoder på 1.400 kr. (2026).
Hvis værdien af modtagne goder (julegave, fødselsdagsgave, blomster, vin mv.) samlet set overstiger 1.400 kr. i et indkomstår, bliver alle goderne skattepligtige, dvs. ikke kun det overskydende beløb. Julegaven forbliver dog skattefri, hvis værdien heraf ikke overstiger 1.000 kr. (2026)
Krav til gavens indhold
Sommergaven skal være en tingsgave for at være omfattet af ovenstående bagatelgrænse. Det betyder modsatrettet også at kontantgaver eller gavekort, der enten kan byttes til kontanter eller har en bred anvendelsesmulighed, fx til et storcenter, altid vil være skattepligtige som A-indkomst.
Gavekort der i høj grad er forudbestemte og som har begrænsede anvendelsesmuligheder er dog undtaget herfra, og kan betragtes som en tingsgave. Fx et gavekort til biografen.
Indberetningspligt
Arbejdsgiveren har som udgangspunkt ikke pligt til at indberette værdien af gaven til Skattestyrelsen, medmindre gaven i sig selv har en værdi der overstiger bagatelgrænsen på 1.400 kr. (2026).
Det betyder derfor også at medarbejderen selv har ansvaret for at indberette den fulde værdi af modtagne goder, såfremt disse overstiger 1.400 kr. (2026) på sin årsopgørelse.
Arbejdsgiveren kan trække udgifter til sommergaver fra i virksomhedens skatteregnskab som en driftsomkostning, på samme måde som lønomkostninger.
Gave i stedet for sommerfest
Hvis en medarbejder er forhindret i at deltage i den årlige sommerfest og arbejdsgiveren i den forbindelse vil kompensere medarbejderen med en gave, skal denne gave behandles på samme måde som øvrige gaver, og kan ikke skattemæssigt anses som en sommerfest, selvom gaven blot træder i stedet for denne.
