Nye satser og ændringer i gaveafgiftsreglerne

Gaver er som udgangspunkt indkomstskattepligtige. Det betyder, at der skal betales skat af gaver, medmindre der er tale om en lejlighedsgave i forbindelse med fx fødselsdag, bryllup eller lignende begivenhed, som er af mindre omfang, og i et naturligt niveau for en lejlighedsgave. Gaver til en nærmere bestemt personkreds er også undtaget fra indkomstskat, men skal i stedet pålægges gaveafgift, hvis de overstiger et vis beløb årligt.

Afgiftsfrie gaver til nære slægtninge

I løbet af 2025 har du mulighed for at give gaver for et beløb på op til 76.900 kr. til din nære familie, uden at de skal betale gaveafgift. Den nære familie anses i nedadgående retning som børn, stedbørn, børnebørn og stedbørnebørn, og anses i opadgående retning som forældre, stedforældre og bedsteforældre. Derudover kan man ligeledes afgiftsfrit give gaver til afdøde børns længstlevende ægtefælle, personer man har haft fælles bopæl med i de sidste to år, samt plejebørn, der har haft bopæl hos gavegiveren i en sammenhængende periode på mindst 5 år.

Gaver, der overstiger bundfradraget for gaveafgift på 76.900 kr., skal afgiftsberigtiges med 15%. Dette med undtagelse af stedforældre og bedsteforældre, hvor gaveafgiften er på 36,25 %.

Afgiftsfrie gaver til svigerbørn

Gaver til børn og stedbørns ægtefæller kan gives afgiftsfrit for op til 26.900 kr. i 2025. Gaver der overstiger bundfradraget for gaveafgift på 26.900 kr. skal afgiftsberigtiges med 15%.

Betaling af gaveafgift

Betaling af gaveafgift sker via en gaveanmeldelse til Skattestyrelsen senest 1. maj i året efter, at gaven er givet. Afgiften kan både betales af gavemodtager og gavegiver, og det anses ikke som en yderligere gave, der skal afgiftsberigtiges, hvis gavegiveren betaler afgiften.

Afgiftsfrie bundgrænser i 2026

I 2026 vil de årlige bundfradrag for gaveafgift være på hhv. 80.600 kr. og 28.200 kr.

Nye regler fra 2027

Fra 1. januar 2027 vil gaver givet til søskende bliver sidestillet med gaver givet til andre nære familiemedlemmer. Dvs., at man fra 2027 også kan give afgiftsfrie gaver til søskende op til bundfradraget, og at de kun skal betale 15 % i gaveafgift af den del, der overstiger bundfradraget. I dag er søskende ikke en del af gaveafgiftskredsen, og skal derfor beskattes af gaver som personlig indkomst.