EU har ønsket at gøre det nemmere for små virksomheder at komme ind på markeder i andre EU-lande, ved at små virksomheder under visse betingelser kan undgå en momsregistrering og dermed administrationen af dette.
Disse regler betyder dog, at du som køber har fået en yderligere administration, da det er dig som køber, der skal dokumentere, at det er muligt at undgå at beregne dansk moms af købet.
Som en følge af, at EU-kommissionen har besluttet, at små virksomheder skal kunne undgå momsregistrering både nationalt, men også ved handel på tværs af grænserne i EU, er der fra 1. januar 2025 indført en mulighed for under visse betingelser at undgå momsbelastning ved køb fra disse små virksomheder.
Betingelserne for at kunne accepteres som en lille virksomhed, fremgår nærmere nedenfor.
Som køber er der nogle forhold, som du skal iagttage, hvis du gerne vil undgå at beregne dansk erhvervelsesmoms/reverse charge-moms, når du køber fra en lille virksomhed i et andet EU-land.
Det er således dig som køber, der skal kunne dokumentere, at du har købt af en lille virksomhed, der er anerkendt af myndighederne som en lille virksomhed. Dette skal du gøre ved at verificere det EX-registreringsnummer, som den lille virksomhed anfører på faktura til dig.
Dette gør du via dette link: sme-verification. Husk at gemme denne dokumentation.
Hvis du som køber ikke indhenter dokumentation på, at din leverandør er fritaget for momsregistrering som lille virksomhed, skal du beregne dansk erhvervelsesmoms af varekøb og reverse charge-moms af ydelseskøb efter de almindelige regler.
Betingelser for momsfritagelse af små virksomheder ved handel over grænser i EU:
- Den samlede omsætning i alle 27 EU-lande skal være under 100.000 euro i indeværende kalenderår og i forrige kalenderår.
- Omsætningen i den medlemsstat, hvor fritagelsen ønskes anvendt, skal være lavere end landets registreringsgrænse eller sektorgrænse i indeværende kalenderår og i fjor. For at se grænserne, se denne hjemmeside: sme-vat-rules
- Virksomheden skal have meddelt de nationale skattemyndigheder i det land, hvor den normalt driver forretning, at den ønsker at benytte den grænseoverskridende SVM-ordning og hvilke lande, den vil anvende fritagelse i.
- Salg uden moms kan påbegyndes, når virksomheden har modtaget et EX-nummer, som følge af meddelelsen til de nationale skattemyndigheder.
De nye regler betyder, at små danske virksomheder, som i dag har en momsregistrering i et andet EU-land, eventuelt kan undgå dette. Man skal dog være opmærksom på, at man således ikke vil have fradrag for sine omkostninger vedrørende disse salg.
