Folketingsåret 2025/2026 er skudt i gang – kommende ændringer i skatte- og momslovgivningen
Folketinget åbnede tirsdag den 7. oktober 2025, og i forbindelse med statsministerens åbningstale blev regeringens lovprogram for det nye folketingsår offentliggjort. Lovprogrammet indeholder en række initiativer, der kan få betydning for skatte- og momsområdet – både for virksomheder og private.
Programmet består af lovforslag, som forventes fremsat løbende i folketingsåret. Da forslagene endnu ikke er fremsat, er der på nuværende tidspunkt begrænset information om det konkrete indhold og den præcise udformning.
Nedenfor fremgår en kort beskrivelse af de væsentligste påtænkte lovforslag inden for skatte- og momsområdet.
Skatteområdet
Ejendomsvurdering og beskatning
Der lægges op til ændringer i reglerne for ejendomsvurdering og ejendomsskat, som kan gøre systemet mere smidigt for ejendomsejere. Blandt andet foreslås en bagatelgrænse, hvor mindre tillægslån ikke udløser ekstra administration. Samtidig får Vurderingsstyrelsen bedre mulighed for at fastsætte midlertidige vurderinger, hvilket kan føre til hurtigere og mere retvisende beskatning ved ændringer på ejendommen.
Lovforslaget fremsættes i anden halvdel af oktober 2025.
Medarbejderaktieordninger og selskabsskat
Lovforslaget skal gøre det nemmere for mindre virksomheder at tilbyde medarbejderaktier som en del af lønpakken. Det kan være en attraktiv løsning for virksomheder, der ønsker at belønne og fastholde medarbejdere uden at belaste likviditeten.
Derudover indeholder forslaget forbedringer i systemet for opkrævning og inddrivelse af restskat for selskaber, hvilket kan give en mere effektiv håndtering af skattebetalinger.
Lovforslaget fremsættes i første halvdel af november 2025.
Både skat og moms
Fradrag samt momsfritagelse af uddannelse
Regeringen foreslår, at uddannelsestilbud til børn og unge under 30 år bliver fritaget for moms. Det kan gøre undervisningen billigere og mere tilgængelig – både for elever og for de institutioner, der udbyder den.
Derudover lægges der op til at indføre et fradrag for udgifter til motions- og musikundervisning for personer over 29 år. Det betyder, at man fremover kan få skattemæssigt fradrag for visse fritidsaktiviteter, hvilket kan gøre det mere attraktivt at deltage.
Lovforslaget forventes fremsat i første halvdel af november 2025.
Moms- og afgifter
Nedsættelse af elafgiften
Fra 2026 og frem til udgangen af 2027 foreslås det, at elafgiften sænkes til EU’s minimumssats på 0,8 øre pr. kWh. Det betyder, at både private og virksomheder kan se frem til lavere udgifter til elektricitet. Tiltaget er en del af regeringens plan om at gøre det billigere at være dansker og samtidig understøtte den grønne omstilling.
Lovforslaget forventes fremsat i første halvdel af oktober 2025.
0 moms på bøger
Regeringen foreslår at fjerne momsen på bøger, hvilket betyder, at bøger fremover bliver billigere – både i fysisk og digital form. Det kan få betydning for forlag, boghandlere, undervisningsinstitutioner og private forbrugere. Formålet er at fremme læsning og gøre viden og kultur mere tilgængelig.
Lovforslaget fremsættes i anden halvdel af februar 2026.
Emballageafgifter
Regeringen foreslår at fjerne den volumenbaserede emballageafgift i 2026 og 2027. Det betyder, at virksomheder, der emballerer og distribuerer varer, kan se frem til lavere omkostninger og mindre administrativt arbejde. Tiltaget kan især få betydning for producenter, grossister og detailhandlen.
Lovforslaget forventes fremsat i første halvdel af oktober 2025.
Forbrugsafgifter
Regeringen lægges der op til at afskaffe afgifterne på kaffe samt chokolade- og sukkervarer. Det vil kunne mærkes direkte i forbrugerpriserne og kan samtidig lette afgiftshåndteringen for virksomheder, der importerer eller producerer disse varer.
Lovforslaget fremsættes i anden halvdel af februar 2026.
Afsluttende
Lovprogrammet for 2025/2026 indeholder en række lovforslag, der kan få betydning for virksomheder og rådgivere med fokus på skatte- og afgiftsområdet. Flere af forslagene har teknisk karakter, mens andre har mere direkte økonomiske konsekvenser.
Hvis du har spørgsmål til de kommende ændringer, eller ønsker at holde dig opdateret om den videre lovgivningsproces, er du meget velkommen til at kontakte os i Redmark.
Har du spørgsmål til de kommende ændringer, er du altid velkommen til at kontakte os:
Vores nyheder er af generel karakter og er ikke anført med henblik på konkret rådgivning. Anvendelse af disse generelle informationer sker for brugers eget ansvar og egen risiko. Vi kan ikke garantere, at vores informationer til enhver tid er ajourførte. Såfremt du skal træffe konkrete beslutninger, anbefaler vi, at du søger professionel og personlig rådgivning. Du er naturligvis velkommen til at kontakte Redmark.