2024 er snart slut, og det er derfor blevet tid til at give årets sidste gaver.
Gaver er som udgangspunkt indkomstskattepligtige. Det betyder, at der skal betales skat af gaver, medmindre der er tale om en lejlighedsgave i forbindelse med fx fødselsdag, bryllup eller lignende begivenhed, som er af mindre omfang, og i et naturligt niveau for en lejlighedsgave. Gaver til en nærmere bestemt personkreds er også undtaget fra indkomstskat, men skal i stedet pålægges gaveafgift, hvis de overstiger et vis beløb årligt.
Afgiftsfrie gaver til nære slægtninge
I løbet af 2024 har du mulighed for at give gaver for et beløb på op til 74.100 kr. til din nære familie, uden at de skal betale gaveafgift. Den nære familie anses i nedadgående retning som børn, stedbørn, børnebørn og stedbørnebørn, og anses i opadgående retning som forældre, stedforældre og bedsteforældre. Derudover kan man ligeledes afgiftsfrit give gaver til afdøde børns længstlevende ægtefælle, personer man har haft fælles bopæl med i de sidste to år, samt plejebørn, der har haft bopæl hos gavegiveren i en sammenhængende periode på mindst 5 år.
Gaver der overstiger bundfradraget for gaveafgift på 74.100 kr. skal afgiftsberigtiges med 15 %. Dette med undtagelse af stedforældre og bedsteforældre hvor gaveafgiften er på 36,25 %.
Afgiftsfrie gaver til svigerbørn
Gaver til børn og stedbørns ægtefæller kan gives afgiftsfrit for op til 25.900 kr. i løbet af 2024.
Gaver der overstiger bundfradraget for gaveafgift på 25.9 kr. skal afgiftsberigtiges med 15 %.
Betaling af gaveafgift
Betaling af gaveafgift sker via en gaveanmeldelse til Skattestyrelsen senest 1. maj i året efter gaven er givet. Afgiften kan både betales af gavemodtager og gavegiver, og det anses ikke som en yderligere gave, der skal afgiftsberigtiges, hvis gavegiveren betaler afgiften.
Afgiftsfrie bundgrænser i 2025
I 2025 vil de årlige bundfradrag for gaveafgift være på hhv. 76.900 kr. og 26.900 kr.
Gaver mellem søskende
Gaver mellem søskende er ikke omfattet af de nuværende regler om gaver til nære slægtninge, som er beskrevet ovenfor. Gaver til søskende anses derfor for at være skattepligtig personlig indkomst.
Af regeringens erhvervsudspil ”Et stærkere erhvervsliv” af 20. juni 2024, er det imidlertid bestemt, at søskende skal sidestilles med nære slægtninge i forhold til gaver. Ændringen forventes at få virkning fra 1. januar 2027, jf. fremlagt udkast til lovforslag.
Lovforslaget er ikke endeligt fremsat, men forventes at blive det i første kvartal 2025.
Vi i Redmark vil naturligvis holde os opdateret på ovenstående.
