Under visse forudsætninger er det i dag muligt at overdrage virksomheder til børn, børnebørn, søskende, søskendes børn, søskendes børnebørn eller en samlever, uden at der skal afregnes skat ved overdragelsen.
Skattebetalingen kan være en meget stor økonomisk byrde, der i mange tilfælde umuliggør, at en ejerledet virksomhed kan overdrages til den nære familie.
Ved årsskiftet 2025 har vi fået lempeligere regler for, hvornår det er muligt at overdrage virksomheden uden skatten forfalder til betaling. Skatteteknisk benævnes dette som en overdragelse med skattemæssig succession, hvilket betyder at sælger ikke skal afregne skatten ved salget. Skatten følger med over til køberne, der mod at indtræde i skattegældsforpligtelsen får et nedslag i salgsprisen.
Skattebetalingen udskydes dermed til et tidspunkt, hvor køberne evt. afstår virksomheden med skattemæssige fortjeneste.
Særligt for ejendomsselskaber og ejendomskoncerner
Indtil udgangen af 2024 var det ikke muligt at overdrage ejendomsvirksomheder med skattemæssig succession, hvis ejendommene udgjorde mere end 50% af virksomhedens samlede aktiver eller omsætning målt dels over en 3 års periode samt på overdragelsestidspunktet. Det er nu muligt – hvis ejendommene administreres af virksomheden selv – at overdrage disse ejendomme og udskyde skattebetalingen.
En yderligere årsag til at overveje at overdrage til næste generation nu, er den nedsatte gaveafgift ved overdragelse til nærtstående. Normalt skal der betales 15% i gaveafgift ved overdragelse af aktiver til nærtstående. Er de skattemæssige successionsregler opfyldt, skal der kun betales 10% i gaveafgift. Hermed opnås en reel afgiftsbesparelse på 5%.
Vi i Redmark har stor og bred erfaring med gennemførelse af generationsskifte. Vi kan afklare om du/din virksomhed kan overdrages med udskydelse af skatten. I tilfælde, hvor det ikke umiddelbart er muligt at succedere, kan vi bidrage med forslag og løsninger til, hvordan reglerne muligvis kan opfyldes. Skatterådet har fastslået, at der ikke stilles krav om ejertid eller hvorfra aktiverne kommer, så der er adskillige veje frem til målet.
Overvejes generationsskifte inden for de kommende 3-5 år, bør man allerede nu kontakte rådgiver for dialog om muligheder og få lagt en plan.
