Vi bringer i denne nyhed en oversigt over satserne for godtgørelse af de oftest anvendte energiafgifter for 2025, herunder en omtale af hovedtrækkene af de nye regler om godtgørelse af CO2-afgift.
Elafgift
Bortset fra 0,4 øre/kWh godtgøres hele elafgiften ud fra virksomhedens momsfradragsprocent, hvis virksomheden opfylder de almindelige krav. De almindelige krav er, at virksomheden er momsregistreret, elektriciteten er anvendt til afgiftspligtige formål og at fakturaen indeholder størrelsen af elafgiften samt virksomhedens CVR-nummer.
Vandafgift
Vandafgiften godtgøres til alle momsregistrerede virksomheder ud fra deres momsfradragsprocent.
Satsen har været den samme de seneste år og er følgende:
Energiafgift på olie, kul og gas
Energiafgiftssatserne er for udvalgte energier følgende:
Godtgørelse af ovennævnte energiafgifter sker efter nogle særlige proceskriterier i de enkelte afgiftslove, som ikke omtales her. Godtgørelsen sker med følgende procentsatser:
De særlige satser for godtgørelse til landbrug, gartneri m.v. er ophævet. Disse erhverv får fra 2025 godtgørelse med de samme satser som andre erhverv.
CO2 – afgift
Det overordnede udgangspunkt er, at det ikke er muligt at få godtgørelse for CO2-afgiften af brændsler, varme eller kulde. Det er dog muligt at få godtgørelse for brændsler, ikke-kvoteomfattet varme eller kulde til procesformål efter en sats, der reduceres årligt frem mod år 2030.
Det betyder, at i fx 2025 kan man få tilbagebetalt 53,33 % af den CO2-afgift, der fremgår af faktura fra leverandør af energiprodukterne. Den enkelte virksomhed skal selv beregne og angive det godtgørelses berettigede beløb på momsangivelsen.
Eksempel
En landmand anvender 1.000 liter gas- og dieselolie i 2025 til procesformål.
Afgiftssatsen for CO2 af olien er i 2025 på 2,261 kr. pr. liter. Landmanden er ikke registreret for CO2-afgift, og modtager en faktura med CO2-afgift af mineralolie på 2.261 kr. Landmanden anvender hele mængden af olie til procesformål.
Landmanden kan i 2025 få godtgjort CO2-afgiften af olie gået til proces nedsat med CO2-afgiften ganget med 350/750. Det svarer til en godtgørelse på 2.261 kr. – (2.261 kr. x 350/750) = 1.206 kr. af det fakturerede CO2-afgiftbeløb på 2.261 kr.
Landmanden anfører 1.206 kr. på sin momsangivelse i TastSelv Erhverv under feltet ”Godtgørelse af CO2-afgift”.